Will and Estate

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為什麼Smarter Will 比簡單遺囑更好?

理由 1:

更好地保護您的家人

具備設立遺產酌情信託的選項
保護資產,隔離債權人
減少不必要的稅負
保留Centrelink福利

理由 2 :

更好地保護您的意願

涵蓋簡單遺囑所具備的全部功能
為您的孩子指定監護人
能夠排除您不希望受益的人
減少潛在的訴訟風險

Smarter Will 的好處有哪些?

1 靈活性
2 利用稅務籌劃節省稅負
3 資產保護
4 通過排除受益人提供更全面的保護
5 保留受益人Centrelink的福利
6 減少海外受益人的稅收

繼承以德為厚,遺囑以法為準。

常見問題

Smarter Will是一種能夠提供設立遺產酌情信託選項的綜合遺囑 ,它能為您的遺產繼承人(受益人)提供更好及更靈活的保護。

信託是常見及有效的形式,用來隔離資產的法定所有者和資產的受益者。

信託受託人作為資產的法定持有人,信託受益人則享有資產的受益權。資產收益通過信託受託人分配給受益人。

酌情信託是受託人被授予廣泛的自主權的一種信託形式,而受益人並不能絕對獲取或被分配固定收益的權利。信託受託人可以決定信託受益人是否享受收益分配及分配數額。設立家庭信託來作為酌情信託是一種常見的操作。

遺產酌情信託是根據個人遺囑而設立的特殊酌情信託。信託在立遺囑人去世後成立。遺囑執行人並不會將遺產直接交給受益人,而是會將所有遺產放入酌情信託,潛在繼承人成為信託受益人,並對信託管理人的身份擁有掌控權。

好处 1: 灵活性

简单遗嘱要求继承人直接继承遗产,并将资产过户到继承人名下。简单遗嘱通常不允许使用信托的名义替继承人持有资产。

相比于Smarter Will,简单遗嘱过于死板。遗嘱执行人并没有空间处理不可预计的情况。

請見以下的例子:

在2022的時候,John和Kim 分別收到來自他們父親的一些投資房的租金收入,各$50,000。 John和Kim 都需要為這筆收入繳納稅款。

如果他們的父親設立的是簡單遺囑,因為John和Kim 是物業的法定持有人,他們可能產生的稅負如下:

John 的年工資收入$65,000 所產生的個人所得稅 $11,000
$50,000 租金收入產生的額外稅負 $13,000
John 應付總稅款 $26,000
   
Kim的年工資收入所產生的個人所得稅 $0
$50,000 租金收入產生的稅負 $6,700
Kim 應付總稅款 $6,700

如果他們的父親使用了Smarter Will,物業會由酌情信託持有,這樣會為John和Kim 提供更多的靈活性:

  • 不同於簡單遺囑要求John和Kim直接領取全部租金收入並繳稅款
  • 酌情信託可以讓John和Kim 根據自己本財年的應納稅額來分配租金收入
  • John和Kim 可以根據收入流來節省更多的稅負 (下文有更多詳細解釋)

好處 2: 稅務籌劃

在簡單遺囑的情況下,您的受益人必須將遺產繼承到自己名下,相應的他們要為物業產生的租金收入支付稅款。 Smarter Will 具備稅務籌劃功能,而簡單遺囑不能。

當信託產生可分配收益時,信託受託人可以採用最節省稅負的方法來分配收益。

信託可以根據本財年的最低應稅門檻來分配收益,來最大程度減少稅負。常見的例子如將收益分配給孩子,因為孩子享有中低收入稅收抵消。

請見以下例子:

2022年,John 收到來自他父親投資房產生的租金收入 $100,000。

  • John 已婚。
  • 他的妻子Sofie是家庭主婦,照顧他們的未成年子女。
  • John在 2022年的工作收入為 $65,000 。

如果John的父親設立的是簡單遺囑, 那麼John的應納稅額如下:

John的$65,000 年薪產生的個人所得稅 $11,000
$100,000 租金收入產生的額外稅負 $35,000
應納稅總額 $46,000

如果John的父親使用了Smarter Will,那麼由遺產酌情信託將持有租金收入。 John 可以利用Smarter Will的稅務籌劃功能,將$100,000租金收入分配給妻子和子女。

$50,000 分配給 Sofie後應納稅額 $6,700
$25,000分配給女兒後應納稅額 $1,300
$25,000 分配給兒子後應納稅額 $1,300
應納稅總額 $9,300
與簡單遺囑相比節省稅負 $25,700

好處 3: 資產保護

當使用簡單遺囑的時候,資產會過戶到繼承人名下。這意味著該繼承人如有破產、債務或家庭糾紛發生,資產將直接暴露在這些風險之下。簡單遺囑並無資產隔離的功能。

如果使用Smarter Will,酌情信託作為資產的法定持有人,能起到有效的資產隔離作用。債權人並不能追償這些資產,因為資產歸信託所有而不是受益人。同樣在家庭糾紛中,如果受益人不是信託託管人,前配偶會更難對這些資產提出分割訴求。

請見以下例子:

2022年, John 從父親那裡繼承了一套價值120萬的投資物業, 但John和他的前妻此時發生了婚姻財產糾紛。

如果John的父親採用的是簡單遺囑 ,則John 的前妻可以要求分割這個新繼承的投資物業。

如果John的父親使用了Smarter Will,並且指定John為唯一受益人,John 也不是這個遺產酌情信託的受託人。那麼John 的前妻很難要求分割這個投資物業。因為這個物業歸信託所有而不是John。 John 作為受益人,對物業並無控制權。

好處 4:全面保護

立遺囑人過世後,任何‘有資格的人’都可以向法院申請family provision order。如果申請成功,法院可能會調整您的遺囑,讓這些人分配到您的部分遺產。這樣您的遺產分配可能會有悖於您的意願。

廣義上講,為您需要負責的人,可能包括:

  • 現任或前任配偶或事實婚姻對象
  • 子女
  • 孫輩
  • 其他未成年人和
  • 其他住在您家裡的人(西澳除外)

Smarter Will能起到全面的保護作用是因為它:

  • 讓您有效地排除特定受益人
  • 提供排除的理由

如果您明確排除了特定的潛在繼承人,並提供排除的理由 ,那麼將減少這些人向法院成功申請繼承的可能性。

  1. 立遺囑人在世時已經給被排除人提供利益,額外利益分配會對其他受益人造成不公。
  2. 立遺囑人與被排除人長期未有聯繫,及並無感情關聯。
  3. 立遺囑人多年來不負責被排除人福利。
  4. 被排除人的財務情況遠好於其他受益人。
  5. 被排除人從他人處接受了或可能接受重大資產。

請見以下例子:

2022年, John 將從他父親那繼承 $45,000。但是 John的父親在前一段婚姻中也有個兒子, Danny。

如果John的父親使用了簡單遺囑,那麼Danny 可以向法院提出申請,他可能能夠分到部分遺產。

如果John的父親使用了 Smarter Will,並且明確排除了Danny的繼承權,他使用了2個理由:

  • 理由 1: 他和 Danny已長期沒有聯繫,並無感情羈絆。在Danny 1歲的時候,前妻搬去國外居住,至此Danny和John的父親不再有聯繫。
  • 理由 2: Danny可能從他母親那裡收到重大財產。

這樣做能大大減少Danny 向法院申請成功的可能性,從而起到資產全面保護的作用。

好處5: 為您的繼承人保留Centrelink福利資格

當使用簡單遺囑的時候,資產會過戶到繼承人的名下。

Centrelink 會重新評估繼承人的收入和資產情況來決定福利金額。新繼承的資產會納入評估,從而可能導致福利金額大幅減少。

當使用 Smarter Will的時候,能設立如下特殊信託結構:

  • 受益人撫養信託
  • 特殊殘疾信託

這些信託不允許受益人控制資產。基於這些信託的特殊性質,Centrelink不太可能將信託納入收入及資產評估範圍,從而保留了受益人的Centrelink福利資格。

也被稱作 “保護信託” 或者 “資產保護信託”, 受益人撫養信託是基於遺囑,為特定受益人成立的特殊信託。受益人對信託資產無控制權。

這樣的信託結構對因為智力問題,殘疾或吸毒,酗酒,賭博而導致無法管理自己財務狀況的受益人尤為有用。

Centrelink 進行資產及收入狀況評估時關注收益人是否對資產有控制權,所以受益人撫養信託可以減少受益人喪失福利資格的風險。

這是為有“嚴重殘疾”的特定受益人設立的信託。

根據Department of Social Services, 信託資產被排除在Centrelink 評估之外(從2017年7月1日起, 信託資產豁免最高上限為 $657,250 – 這個金額在逐年增加)。

請見以下例子:

在2022年, John 將會收到他父親 $50,000的財產作為禮物。但是,John 因為一場車禍導致有嚴重的精神問題。 John 從Centrelink 接收殘障撫卹金來支持生活。

如果John的父親使用了簡單遺囑,因為John名下收到了$50,000資產,他的 Centrelink福利會被削減。

如果John的父親使用了Smarter Will, 並為John成立了特殊殘疾信託,那麼:

  • John仍然能不受影響地繼續收到殘障撫卹金
  • John 能繼承 $50,000

好處 6: 減少海外受益人稅收

當使用簡單遺囑的時候,遺產會過戶到繼承人名下。如果繼承人為非澳洲稅務居民,他們需要支付更高的資本利得稅。

如果使用Smarter Will,能夠保證遺產酌情信託替海外受益人持有資產。這意味著海外受益人無需支付資本利得稅,因為信託是法定所有人。

這點很重要,因為儘管您的親屬可能現在居住在澳洲,他們可能之後會移居海外。

請見以下例子:

在2004的時候, John的父親立了一個遺囑,給John一個價值120萬的投資物業。當時John住在澳洲。

John的父親在2022年過世。 John搬到了日本定居並在那居住了5年。

如果John的父親使用了簡單遺囑:

  • 因為 John不再是澳洲稅務居民
  • John 極大可能需要支付更高的針對海外居民的資本利得稅

如果John的父親使用了 Smarter Will, 並為John成立了遺囑酌情信託, 那麼:

  • John 可能不需要支付資本利得稅

第1步:聯繫逸昇法律,預約首次會面

第2步:我們根據您的指示起草遺囑

第3步:敲定遺囑,您過來辦公室簽名並見證

聲明:以上內容不構成法律/稅務建議,請勿使用以上內容替代法律/稅務建議。請根據您的實際情況尋求相應的法律/稅務諮詢。
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Bonan Shan
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WJ Liu
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Devon Fung
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