Smarter Will是一種能夠提供設立遺產酌情信託選項的綜合遺囑 ，它能為您的遺產繼承人（受益人）提供更好及更靈活的保護。

信託是常見及有效的形式，用來隔離資產的法定所有者和資產的受益者。

信託受託人作為資產的法定持有人，信託受益人則享有資產的受益權。資產收益通過信託受託人分配給受益人。

酌情信託是受託人被授予廣泛的自主權的一種信託形式，而受益人並不能絕對獲取或被分配固定收益的權利。信託受託人可以決定信託受益人是否享受收益分配及分配數額。設立家庭信託來作為酌情信託是一種常見的操作。

遺產酌情信託是根據個人遺囑而設立的特殊酌情信託。信託在立遺囑人去世後成立。遺囑執行人並不會將遺產直接交給受益人，而是會將所有遺產放入酌情信託，潛在繼承人成為信託受益人，並對信託管理人的身份擁有掌控權。

简单遗嘱要求继承人直接继承遗产，并将资产过户到继承人名下。简单遗嘱通常不允许使用信托的名义替继承人持有资产。

相比于Smarter Will，简单遗嘱过于死板。遗嘱执行人并没有空间处理不可预计的情况。

請見以下的例子：

在2022的時候，John和Kim 分別收到來自他們父親的一些投資房的租金收入，各$50,000。 John和Kim 都需要為這筆收入繳納稅款。

如果他們的父親設立的是簡單遺囑，因為John和Kim 是物業的法定持有人，他們可能產生的稅負如下：

如果他們的父親使用了Smarter Will，物業會由酌情信託持有，這樣會為John和Kim 提供更多的靈活性：

• 不同於簡單遺囑要求John和Kim直接領取全部租金收入並繳稅款
• 酌情信託可以讓John和Kim 根據自己本財年的應納稅額來分配租金收入
• John和Kim 可以根據收入流來節省更多的稅負 (下文有更多詳細解釋)

在簡單遺囑的情況下，您的受益人必須將遺產繼承到自己名下，相應的他們要為物業產生的租金收入支付稅款。 Smarter Will 具備稅務籌劃功能，而簡單遺囑不能。

當信託產生可分配收益時，信託受託人可以採用最節省稅負的方法來分配收益。

信託可以根據本財年的最低應稅門檻來分配收益，來最大程度減少稅負。常見的例子如將收益分配給孩子，因為孩子享有中低收入稅收抵消。

請見以下例子:

2022年，John 收到來自他父親投資房產生的租金收入 $100,000。

• John 已婚。
• 他的妻子Sofie是家庭主婦，照顧他們的未成年子女。
• John在 2022年的工作收入為 $65,000 。

如果John的父親設立的是簡單遺囑, 那麼John的應納稅額如下：

如果John的父親使用了Smarter Will，那麼由遺產酌情信託將持有租金收入。 John 可以利用Smarter Will的稅務籌劃功能，將$100,000租金收入分配給妻子和子女。

當使用簡單遺囑的時候，資產會過戶到繼承人名下。這意味著該繼承人如有破產、債務或家庭糾紛發生，資產將直接暴露在這些風險之下。簡單遺囑並無資產隔離的功能。

如果使用Smarter Will，酌情信託作為資產的法定持有人，能起到有效的資產隔離作用。債權人並不能追償這些資產，因為資產歸信託所有而不是受益人。同樣在家庭糾紛中，如果受益人不是信託託管人，前配偶會更難對這些資產提出分割訴求。

請見以下例子:

2022年, John 從父親那裡繼承了一套價值120萬的投資物業， 但John和他的前妻此時發生了婚姻財產糾紛。

如果John的父親採用的是簡單遺囑 ，則John 的前妻可以要求分割這個新繼承的投資物業。

如果John的父親使用了Smarter Will，並且指定John為唯一受益人，John 也不是這個遺產酌情信託的受託人。那麼John 的前妻很難要求分割這個投資物業。因為這個物業歸信託所有而不是John。 John 作為受益人，對物業並無控制權。

立遺囑人過世後，任何‘有資格的人’都可以向法院申請family provision order。如果申請成功，法院可能會調整您的遺囑，讓這些人分配到您的部分遺產。這樣您的遺產分配可能會有悖於您的意願。

廣義上講，為您需要負責的人，可能包括：

• 現任或前任配偶或事實婚姻對象
• 子女
• 孫輩
• 其他未成年人和
• 其他住在您家裡的人（西澳除外)

Smarter Will能起到全面的保護作用是因為它：

• 讓您有效地排除特定受益人
• 提供排除的理由

如果您明確排除了特定的潛在繼承人，並提供排除的理由 ，那麼將減少這些人向法院成功申請繼承的可能性。

1. 立遺囑人在世時已經給被排除人提供利益，額外利益分配會對其他受益人造成不公。
2. 立遺囑人與被排除人長期未有聯繫，及並無感情關聯。
3. 立遺囑人多年來不負責被排除人福利。
4. 被排除人的財務情況遠好於其他受益人。
5. 被排除人從他人處接受了或可能接受重大資產。

請見以下例子:

2022年, John 將從他父親那繼承 $45,000。但是 John的父親在前一段婚姻中也有個兒子， Danny。

如果John的父親使用了簡單遺囑，那麼Danny 可以向法院提出申請，他可能能夠分到部分遺產。

如果John的父親使用了 Smarter Will，並且明確排除了Danny的繼承權，他使用了2個理由：

• 理由 1: 他和 Danny已長期沒有聯繫，並無感情羈絆。在Danny 1歲的時候，前妻搬去國外居住，至此Danny和John的父親不再有聯繫。
• 理由 2: Danny可能從他母親那裡收到重大財產。

這樣做能大大減少Danny 向法院申請成功的可能性，從而起到資產全面保護的作用。

當使用簡單遺囑的時候，資產會過戶到繼承人的名下。

Centrelink 會重新評估繼承人的收入和資產情況來決定福利金額。新繼承的資產會納入評估，從而可能導致福利金額大幅減少。

當使用 Smarter Will的時候，能設立如下特殊信託結構：

• 受益人撫養信託
• 特殊殘疾信託

這些信託不允許受益人控制資產。基於這些信託的特殊性質，Centrelink不太可能將信託納入收入及資產評估範圍，從而保留了受益人的Centrelink福利資格。

也被稱作 “保護信託” 或者 “資產保護信託”, 受益人撫養信託是基於遺囑，為特定受益人成立的特殊信託。受益人對信託資產無控制權。

這樣的信託結構對因為智力問題，殘疾或吸毒，酗酒，賭博而導致無法管理自己財務狀況的受益人尤為有用。

Centrelink 進行資產及收入狀況評估時關注收益人是否對資產有控制權，所以受益人撫養信託可以減少受益人喪失福利資格的風險。

這是為有“嚴重殘疾”的特定受益人設立的信託。

根據Department of Social Services, 信託資產被排除在Centrelink 評估之外（從2017年7月1日起， 信託資產豁免最高上限為 $657,250 – 這個金額在逐年增加）。

請見以下例子:

在2022年, John 將會收到他父親 $50,000的財產作為禮物。但是，John 因為一場車禍導致有嚴重的精神問題。 John 從Centrelink 接收殘障撫卹金來支持生活。

如果John的父親使用了簡單遺囑，因為John名下收到了$50,000資產，他的 Centrelink福利會被削減。

如果John的父親使用了Smarter Will, 並為John成立了特殊殘疾信託，那麼：

• John仍然能不受影響地繼續收到殘障撫卹金
• John 能繼承 $50,000

當使用簡單遺囑的時候，遺產會過戶到繼承人名下。如果繼承人為非澳洲稅務居民，他們需要支付更高的資本利得稅。

如果使用Smarter Will，能夠保證遺產酌情信託替海外受益人持有資產。這意味著海外受益人無需支付資本利得稅，因為信託是法定所有人。

這點很重要，因為儘管您的親屬可能現在居住在澳洲，他們可能之後會移居海外。

請見以下例子：

在2004的時候, John的父親立了一個遺囑，給John一個價值120萬的投資物業。當時John住在澳洲。

John的父親在2022年過世。 John搬到了日本定居並在那居住了5年。

如果John的父親使用了簡單遺囑:

• 因為 John不再是澳洲稅務居民
• John 極大可能需要支付更高的針對海外居民的資本利得稅

如果John的父親使用了 Smarter Will, 並為John成立了遺囑酌情信託, 那麼:

• John 可能不需要支付資本利得稅

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