Smarter Will是一种能够提供设立遗产酌情信托选项的综合遗嘱 ，它能为您的遗产继承人（受益人）提供更好及更灵活的保护。

信托是常见及有效的形式，用来隔离资产的法定所有者和资产的受益者。

信托受托人作为资产的法定持有人，信托受益人则享有资产的受益权。资产收益通过信托受托人分配给受益人。

酌情信托是受托人被授予广泛的自主权的一种信托形式，而受益人并不能绝对获取或被分配固定收益的权利。信托受托人可以决定信托受益人是否享受收益分配及分配数额。设立家庭信托来作为酌情信托是一种常见的操作。

遗产酌情信托是根据个人遗嘱而设立的特殊酌情信托。信托在立遗嘱人去世后成立。遗嘱执行人并不会将遗产直接交给受益人，而是会将所有遗产放入酌情信托，潜在继承人成为信托受益人，并对信托管理人的身份拥有掌控权。

简单遗嘱要求继承人直接继承遗产，并将资产过户到继承人名下。简单遗嘱通常不允许使用信托的名义替继承人持有资产。

相比于Smarter Will，简单遗嘱过于死板。遗嘱执行人并没有空间处理不可预计的情况。

请见以下的例子：

在2022的时候，John和Kim 分别收到来自他们父亲的一些投资房的租金收入，各$50,000。John和Kim 都需要为这笔收入缴纳税款。

如果他们的父亲设立的是简单遗嘱，因为John和Kim 是物业的法定持有人，他们可能产生的税负如下：

如果他们的父亲使用了Smarter Will，物业会由酌情信托持有，这样会为John和Kim 提供更多的灵活性：

• 不同于简单遗嘱要求John和Kim直接领取全部租金收入并缴税款
• 酌情信托可以让John和Kim 根据自己本财年的应纳税额来分配租金收入
• John和Kim 可以根据收入流来节省更多的税负 (下文有更多详细解释)

在简单遗嘱的情况下，您的受益人必须将遗产继承到自己名下，相应的他们要为物业产生的租金收入支付税款。Smarter Will 具备税务筹划功能，而简单遗嘱不能。

当信托产生可分配收益时，信托受托人可以采用最节省税负的方法来分配收益。

信托可以根据本财年的最低应税门槛来分配收益，来最大程度减少税负。常见的例子如将收益分配给孩子，因为孩子享有中低收入税收抵消。

请见以下例子:

2022年，John 收到来自他父亲投资房产生的租金收入 $100,000。

• John 已婚。
• 他的妻子Sofie是家庭主妇，照顾他们的未成年子女。
• John在 2022年的工作收入为 $65,000 。

如果John的父亲设立的是简单遗嘱, 那么John的应纳税额如下：

如果John的父亲使用了Smarter Will，那么由遗产酌情信托将持有租金收入。John 可以利用Smarter Will的税务筹划功能，将$100,000租金收入分配给妻子和子女。

当使用简单遗嘱的时候，资产会过户到继承人名下。这意味着该继承人如有破产、债务或家庭纠纷发生，资产将直接暴露在这些风险之下。简单遗嘱并无资产隔离的功能。

如果使用Smarter Will，酌情信托作为资产的法定持有人，能起到有效的资产隔离作用。债权人并不能追偿这些资产，因为资产归信托所有而不是受益人。同样在家庭纠纷中，如果受益人不是信托托管人，前配偶会更难对这些资产提出分割诉求。

请见以下例子:

2022年, John 从父亲那里继承了一套价值120万的投资物业， 但John和他的前妻此时发生了婚姻财产纠纷。

如果John的父亲采用的是简单遗嘱 ，则John 的前妻可以要求分割这个新继承的投资物业。

如果John的父亲使用了Smarter Will，并且指定John为唯一受益人，John 也不是这个遗产酌情信托的受托人。那么John 的前妻很难要求分割这个投资物业。因为这个物业归信托所有而不是John。John 作为受益人，对物业并无控制权。

立遗嘱人过世后，任何‘有资格的人’都可以向法院申请family provision order。如果申请成功，法院可能会调整您的遗嘱，让这些人分配到您的部分遗产。这样您的遗产分配可能会有悖于您的意愿。

广义上讲，为您需要负责的人，可能包括：

• 现任或前任配偶或事实婚姻对象
• 子女
• 孙辈
• 其他未成年人和
• 其他住在您家里的人（西澳除外)

Smarter Will能起到全面的保护作用是因为它：

• 让您有效地排除特定受益人
• 提供排除的理由

如果您明确排除了特定的潜在继承人，并提供排除的理由 ，那么将减少这些人向法院成功申请继承的可能性。

1. 立遗嘱人在世时已经给被排除人提供利益，额外利益分配会对其他受益人造成不公。
2. 立遗嘱人与被排除人长期未有联系，及并无感情关联。
3. 立遗嘱人多年来不负责被排除人福利。
4. 被排除人的财务情况远好于其他受益人。
5. 被排除人从他人处接受了或可能接受重大资产。

请见以下例子:

2022年, John 将从他父亲那继承 $45,000。但是 John的父亲在前一段婚姻中也有个儿子， Danny。

如果John的父亲使用了简单遗嘱，那么Danny 可以向法院提出申请，他可能能够分到部分遗产。

如果John的父亲使用了 Smarter Will，并且明确排除了Danny的继承权，他使用了2个理由：

• 理由 1: 他和 Danny已长期没有联系，并无感情羁绊。在Danny 1岁的时候，前妻搬去国外居住，至此Danny和John的父亲不再有联系。
• 理由 2: Danny可能从他母亲那里收到重大财产。

这样做能大大减少Danny 向法院申请成功的可能性，从而起到资产全面保护的作用。

当使用简单遗嘱的时候，资产会过户到继承人的名下。

Centrelink 会重新评估继承人的收入和资产情况来决定福利金额。新继承的资产会纳入评估，从而可能导致福利金额大幅减少。

当使用 Smarter Will的时候，能设立如下特殊信托结构：

• 受益人抚养信托
• 特殊残疾信托

这些信托不允许受益人控制资产。基于这些信托的特殊性质，Centrelink不太可能将信托纳入收入及资产评估范围，从而保留了受益人的Centrelink福利资格。

也被称作 “保护信托” 或者 “资产保护信托”, 受益人抚养信托是基于遗嘱，为特定受益人成立的特殊信托。受益人对信托资产无控制权。

这样的信托结构对因为智力问题，残疾或吸毒，酗酒，赌博而导致无法管理自己财务状况的受益人尤为有用。

Centrelink 进行资产及收入状况评估时关注收益人是否对资产有控制权，所以受益人抚养信托可以减少受益人丧失福利资格的风险。

这是为有“严重残疾”的特定受益人设立的信托。

根据Department of Social Services, 信托资产被排除在Centrelink 评估之外（从2017年7月1日起， 信托资产豁免最高上限为 $657,250 – 这个金额在逐年增加）。

请见以下例子:

在2022年, John 将会收到他父亲 $50,000的财产作为礼物。 但是，John 因为一场车祸导致有严重的精神问题。John 从Centrelink 接收残障抚恤金来支持生活。

如果John的父亲使用了简单遗嘱，因为John名下收到了$50,000资产，他的 Centrelink福利会被削减。

如果John的父亲使用了Smarter Will, 并为John成立了特殊残疾信托，那么：

• John仍然能不受影响地继续收到残障抚恤金
• John 能继承 $50,000

当使用简单遗嘱的时候，遗产会过户到继承人名下。如果继承人为非澳洲税务居民，他们需要支付更高的资本利得税。

如果使用Smarter Will，能够保证遗产酌情信托替海外受益人持有资产。这意味着海外受益人无需支付资本利得税，因为信托是法定所有人。

这点很重要，因为尽管您的亲属可能现在居住在澳洲，他们可能之后会移居海外。

请见以下例子：

在2004的时候, John的父亲立了一个遗嘱，给John一个价值120万的投资物业。当时John住在澳洲。

John的父亲在2022年过世。John搬到了日本定居并在那居住了5年。

如果John的父亲使用了简单遗嘱:

• 因为 John不再是澳洲税务居民
• John 极大可能需要支付更高的针对海外居民的资本利得税

如果John的父亲使用了 Smarter Will, 并为John成立了遗嘱酌情信托, 那么:

• John 可能不需要支付资本利得税

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第3步：敲定遗嘱，您过来办公室签名并见证