TPD 赔偿金要缴税吗？关键在这笔钱付进了哪个账户

一位 46 岁的仓库工人，TPD 索赔终于获赔了，可钱没有直接打进他的银行卡，而是先进了退休金账户。他想把这笔钱取出来，基金得先认定他确实永久丧失了工作能力；而且因为他还不满 60 岁，想拿到更低的税率，还得另外准备至少两名医生的证明。这份证明手上有没有，直接决定这笔钱最后要交多少税。

1. TPD 赔偿金缴税看的是哪一步

TPD 赔偿金要不要缴税，问的其实不是”要不要交”这个问题，而是”钱付到哪里、你什么时候取出来”。

在澳洲，TPD 全残保险大多是退休金账户默认附带的。理赔一旦通过，钱通常先进退休金账户，而不是直接打进你的银行卡。

APRA 与 ASIC 联合发布的《人身险索赔与投诉数据》2025 年 12 月版（数据截至 2025 年 12 月 31 日），按销售渠道把人身险分成了四类。这四类的 TPD 承保人数分别是：退休金团体保险 827 万余人，退休金以外的团体保险约 23.8 万人，经个人建议购买的个人保单约 88.6 万人，未经个人建议购买的个人保单约 4.4 万人。

这里有两点值得留意：APRA 说的”Individual Advised”，指的是购买时获得过个人建议（比如经过财务顾问），并不等于”自己投保”；真正自己买、没经过个人建议的”Individual Non-Advised”，其实只有大约 4.4 万人。

换句话说，”赔款先进退休金账户”才是大多数人的实际情况。这篇内容只讲赔款到手之后要怎么处理税务问题；索赔本身怎么走，可以参考这篇 TPD 全残保险索赔的整体办理路径。

2. 赔款先进退休金账户，还是直接到你手上

决定后面所有税务问题的第一个岔口，是这份保单在谁名下、走不走退休金账户。这里要分三种情形来看。

• 保单在退休金账户里：赔款由保险公司付给基金，记入你的账户余额；你还要另外提出提取申请，税是在提取那一步才算的。这是大多数人的情形。

• 保单由雇主安排，但不在退休金里：有些雇佣合同或工作场所协议，会另外附一份团体保险。这一类对应 APRA 里的 Group Ordinary（团体、退休金以外）类别，跟退休金团体保险是并列的两类；赔款按保单条款直接支付，不经过退休金账户，所以也不适用退休金提取的那套规则。

• 保单在退休金之外，由个人持有：自己直接买的，或者经财务顾问买的商业保单，赔款一般直接付给投保人本人。

大多数人落在第一类。同一份 APRA 出版物里，2025 年 1 月 1 日到 12 月 31 日这 12 个月内，Group Super 项下已了结的 TPD 索赔中，获受理的有 20,410 宗，占已了结索赔的 90.2%。APRA 对”获受理”的定义，是保单项下应付的全额赔款已经付了或者应付；这里的分母是已了结的索赔，不是收到的索赔总数。

怎么查：

• 退休金里的保险：登录 myGov 关联 ATO，查一下名下都有哪些账户，再向各基金索取当前的 Insurance Guide。

• 雇主安排的保险：看看雇佣合同、工作场所协议，或者人事部门给的保险说明，确认有没有一份不经过退休金账户的团体保单。

• 退休金之外自己持有的保单看保单文件上写的投保人是谁——如果投保人就是你本人，那就不走退休金那条路。

承办退休金保险索赔的律师，通常会先把保单归属确定下来——这不光决定材料该交给谁，也决定赔款最后按哪套规则计税。

至于理赔审核要多久，那是另一个话题，这篇关于 TPD 理赔时间和常见延迟原因的文章有更完整的时间线。

3. TPD 赔偿金缴税：赔款留在退休金里的情形

留在退休金里的 TPD 赔款，按退休金一次性提取的规则来处理，可以分三步来看：能不能取、税怎么算、有没有减免。

3.1 什么时候可以把钱取出来

退休金不是想取就能取。能不能提前取出来，由基金按 ATO 列出的提前提取理由来判断——注意这一步做判断的是基金，跟后面算税那一步完全是两回事。ATO 列出的理由里，跟 TPD 赔款最相关的有两条。

• 永久丧失工作能力：按 ATO 的说明，基金必须确认你有永久性的身体或精神健康状况，而且这种状况很可能让你再也无法从事按你的教育、培训或经验本来有资格担任的工作。

• 绝症：需要两名注册医生出具证明，其中至少一名要是相关领域的专科医生；这一条留到 4.3 再细说。

另外，年满 65 岁可以直接提取；未满 65 岁但已经到了保留年龄并且退休了的，也可以取。按 ATO 的保留年龄对照表，1964 年 7 月 1 日及以后出生的人，保留年龄是 60 岁。到 2026 年，凡是已经达到保留年龄的人，其实都已经满 60 岁了，两条线在实际操作中基本重合。

3.2 取出来那一步，税怎么算

先把账户余额拆开看。免税部分提取时不用缴税；应税部分则还要再往下分成”已计税部分”和”未计税部分”，这两块在每个年龄段的税率都不一样——网上最常被引用的那组数字，其实只适用于已计税部分。

已计税部分：未满 60 岁提取，按你的边际税率或 22% 取较低的那个来计税；满 60 岁之后提取，就不用缴税了。

未计税部分是另一套完全不同的数字，而且不会因为你满了 60 岁就归零：未满 60 岁提取，按边际税率或 32% 取较低者计税；满 60 岁之后提取，按边际税率或 17% 取较低者计税；两种情况下，超出 untaxed plan cap 的部分，都要按最高边际税率计税。

这里有三处特别容易踩空：

• 税是在提取时产生的，不是在赔付那一刻产生的：赔款记入账户的那一刻，并不会触发个人所得税；真正决定税额的，是你什么时候取、取多少。

• 应税部分不等于账户全部余额：账户余额会先分成免税部分和应税部分，只有应税部分才用得上上面那张税率表，具体比例由基金算出来。

• 未计税部分不是”60 岁以后就不用管”的例外：它在未满 60 岁和满 60 岁两个区间的税率，都跟已计税部分不一样，满 60 岁之后依然要缴税。你的账户里到底有没有未计税部分，要看基金给你的提取说明。

3.3 伤残退休金福利：至少两名医生的证明

未满 60 岁提取时，能把税降下来的关键，是把这笔钱认定为”伤残退休金福利”。

ATO 的说明写得很直接：要在因永久丧失工作能力提取退休金时享受优惠税务处理，你必须取得至少两名医生的证明。要注意，这是享受优惠税务待遇的条件，不是能不能取钱的条件——能不能取钱，看的是基金有没有认定你永久丧失工作能力。ATO 也没有要求这两名医生联合出具同一份证明。

一旦认定成立，基金会调高这笔赔款里免税部分的比例。ATO 的算法是按”距退休日的天数”占”服务期天数加距退休日天数”的比例来折算，离退休日越远，能转成免税部分的比例就越大。

有一点特别容易搞混：15% 的税务抵减针对的是按期支付的收入流，不是一次性提取。按 ATO 的说明，未达保留年龄、以收入流形式领取伤残福利的人，可以拿到退休金收入流税务抵减，把应税部分里已计税部分的税率降低 15%。但如果是一次性领取，走的不是这条路，而是上面说的免税部分算法。

这份证明不会因为索赔获赔就自动到位。拿到赔付函之后，第一件事是先确认基金有没有按伤残退休金福利来处理、证明有没有在卷——逸升法律承办这类事项时，也是先核对这两点。

4. TPD 赔偿金缴税：退休金之外的三种情形

退休金之外还有三种常见情形，规则各不相同。

4.1 保单不在退休金里

商业保单的一次性 TPD 赔付，一般不按退休金规则来处理。ATO 的资本利得税豁免清单里有一项：就你在工作中遭受的不法侵害或伤害，以及你或你的亲属遭受的不法侵害、伤害或疾病所取得的赔偿金。

但有一点要说清楚：ATO 面向个人的说明里，并没有”退休金之外的 TPD 赔付一律免税”这样一条通则。实际怎么处理，还要看保单是谁持有的、保费有没有被抵扣过、这笔赔付是不是在替代收入——最终以保单文件为准，最好再向注册税务代理确认一下。

委托律师承办的情况下，这三项通常由律师先梳理清楚，再交给税务专业人士去判断——法律意见和税务意见,终究是两件事。

4.2 收入保障保险

收入保障保险的缴税逻辑和 TPD 正好相反：它按月赔付，等于是在替代工资，所以 ATO 直接把它归进应申报收入——这类保单下用来弥补工资损失的款项，全部都属于必须申报的收入。

代扣税款这件事不能想当然。按 ATO 的说明，保险公司直接付给投保人的款项不会代扣税款;而经基金或雇主支付的，通常已经代扣了，并且会体现在收入报表或 PAYG 付款汇总上。这两类款项在 ATO 眼里都算应申报收入，区别只在代扣有没有做、以及申报表上归到哪一栏——这属于报税上的技术细节，交给注册税务代理去处理就行

4.3 绝症赔偿金

符合 ATO 绝症定义、又走退休金渠道的情形，提取时的处理反而最简单：基金支付的款项会作为免税的退休金一次性给付，前提是这笔退休金放在合规的退休金计划或年金里。

有两个细节要记住。

• 证明的门槛：ATO 面向基金的说明是：需要两名注册医生证明，这种疾病或伤害很可能在 24 个月内致死，其中至少一名要是相关领域的专科医生，而且每份证明的有效期都还没过。同一份说明也写明，这两名医生”联合或分别”出具证明都可以。

• 补救窗口和退税路径：如果提取的时候还没拿到证明，ATO 同一份说明允许在收到款项后 90 天内补取得绝症认定，再申请退还已经缴的税；退款一般向基金提出，但如果是在付款所属财政年度的次一财政年度 7 月 21 日之后才提出的，就要直接向 ATO 申请。

不过要注意，上面这条”免税一次性给付”说的是退休金渠道。绝症赔付也可能来自一份自己直接买的商业保单——这种情况不经过退休金账户，也就用不上退休金一次性给付的规则。ATO 的资本利得税豁免清单里另外列了人身险保单项下的部分赔付——注意这里写的是”部分”，并没有一条通则说这类赔付一律免税。具体还是要看保单文件，最好向注册税务代理确认一下。

这三种情形里最容易出错的，是把 4.1 和 4.3 混在一起谈。逸升法律处理这类事项时，会先在赔付函里把赔付依据搞清楚——到底是保单条款下的普通赔付，还是绝症提前提取——再谈后面怎么申报的问题。

把六种情形放在一起对照：

5. 关于 TPD 赔偿金缴税的常见问题

6. 逸升法律在赔款与提取环节的承办范围

TPD 全残保险是保险合同下的权利，全澳适用同一套规则；逸升法律的承办范围也覆盖全澳，包括 AustralianSuper、ART、Cbus、Hostplus 等基金账户下的退休金附带保险索赔。赔款到手之后，律师协助集中在把赔付依据、保单归属与证明文件核对清楚。

逸升法律（Ascent Lawyers）采用不胜诉不收费(No Win No Fee)的安排。

7. TPD 赔偿金缴税：下一步先确认这几件事

TPD 赔偿金缴税的分水岭不在金额，而在两件事：钱有没有经过退休金账户，以及提取时的年龄和证明齐不齐。

每个人的保单归属、账户构成、出生日期与医疗证明都不同，别人的结果参考有限。

在向基金递交提取申请之前，先把这几样找出来：

• 赔付函——看清赔付依据写的是保单条款还是绝症提前提取

• 保单文件（Insurance Guide 或 PDS）——确认投保人是基金、雇主安排的团体保单，还是你本人

• 出生日期——用来确定保留年龄和提取时的年龄区间

• 至少两名医生关于永久丧失工作能力的证明，或绝症证明

• 基金或保险公司给的付款说明与收入报表

材料齐了，剩下两个问题：递交哪一类提取申请，申报交给谁做。个人的税务处理建议向注册税务代理或 ATO 确认，这不属于律所的执业范围。

如果不确定手上的赔付函和证明是否已把提取这一步铺好，欢迎联系逸升法律，就目前所处的阶段作一次初步沟通。

逸升法律采用不胜诉不收费的安排。

本文所载信息仅为一般性介绍，不构成法律意见。本文由 AI 辅助起草，经本所律师审核后发布。如需针对个人情况的法律意见，欢迎与本所联系。